מיסוי על מסחר באופציות: איך זה עובד ומה כדאי לדעת?

מסחר באופציות מציע הזדמנויות לרווחים גבוהים, אך גם סיכונים שדורשים הבנה מעמיקה. בנוסף לסיכונים ולרווחים, על הסוחרים באופציות לדעת איך המס עובד ואיך מתבצע הדיווח למס הכנסה. בפוסט הזה נבין איך ממסים רווחים ממסחר באופציות, מה לגבי קיזוז הפסדים, ואיך לדווח על הרווחים שלך בצורה נכונה.

מה זה מסחר באופציות?

אופציות הן סוג של נכס פיננסי שמאפשר לקנות או למכור נייר ערך מסוים במחיר קבוע עד לתאריך פקיעה מוגדר. יש שני סוגים עיקריים של אופציות:

• אופציית רכש (Call): נותנת לך את הזכות לקנות נכס במחיר מוגדר.
• אופציית מכר (Put): נותנת לך את הזכות למכור נכס במחיר מוגדר.

סוחרים באופציות מנסים להרוויח משינויים במחיר של נייר הערך הבסיסי (למשל, מניה או מדד) דרך רכישת ומכירת אופציות.

איך ממסים רווחים ממסחר באופציות?

המס על רווחים ממסחר באופציות בישראל הוא מס רווחי הון. זה אומר שתשלם/י מס בשיעור של 25% על הרווחים שלך. הרווח מחושב כהפרש בין מחיר הקנייה למחיר המכירה של האופציה, או במקרה שבו האופציה מגיעה לפקיעה – כהפרש בין מחיר השוק של הנכס הבסיסי לבין מחיר המימוש של האופציה.

לדוגמה, אם קנית אופציה ב-1,000 שקלים ומכרת אותה ב-1,500 שקלים, הרווח שלך הוא 500 שקלים, ותשלם/י 25% מס על הרווח, כלומר 125 שקלים.

מה לגבי הפסדים במסחר באופציות?

אם היו לך הפסדים במסחר באופציות, ניתן לקזז אותם מול הרווחים שלך מאופציות אחרות, מניות, או ניירות ערך אחרים במהלך אותה שנה. אם יש לך יותר הפסדים מרווחים, ניתן להעביר את ההפסדים לשנים הבאות ולקזז אותם מול רווחים עתידיים.

חשוב לדעת שהפסדים מאופציות שנקנו ומומשו בשנה מסוימת חייבים להיות מדווחים באותה שנה, ולא ניתן להמתין או לדחות את הדיווח לשנה אחרת.

איך מדווחים למס הכנסה על רווחים ממסחר באופציות?

סוחרים באופציות מחויבים לדווח על הרווחים שלהם במסגרת הדו"ח השנתי למס הכנסה. בדיווח, יש לציין את כל הרווחים וההפסדים מהמסחר באופציות, ולצרף תיעוד מתאים של כל העסקאות שביצעת. אם נוכה לך מס במקור על ידי הברוקר, יש לכלול את הנתונים על ניכוי המס כדי למנוע תשלום כפול.

האם יש הבדל בין אופציות מעו"ף לאופציות בחו"ל?

כן, יש הבדל במיסוי בין אופציות מעו"ף (אופציות על מדד ת"א 35 ואופציות אחרות שנסחרות בבורסה בתל אביב) לבין אופציות בחו"ל. באופציות מעו"ף, חישוב המס נעשה בדומה למניות וניירות ערך סחירים, והמס משולם במקור על ידי הברוקר הישראלי. לעומת זאת, באופציות שנסחרות בבורסות זרות, ייתכן שתצטרך/י לשלם מס גם במדינה שבה האופציה נסחרת (בהתאם להסכמי מיסוי בינלאומיים).

איך לנצל את החוק לטובתך?

כדי למקסם את הרווחים שלך ולצמצם את חבות המס, כדאי להכיר את האפשרויות השונות לקיזוז הפסדים והוצאות. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון שיכול לעזור לך לבנות אסטרטגיית מס מותאמת אישית בהתאם לפעילות המסחר שלך באופציות.

סיכום

מיסוי על מסחר באופציות כפוף למס רווחי הון בשיעור של 25%, והפסדים ממסחר באופציות יכולים להיות מקוזזים מול רווחים אחרים. חשוב לדווח בצורה נכונה לרשויות המס ולוודא שהנתונים על הרווחים וההפסדים משקפים את פעילות המסחר שלך. ניהול נכון של המסים שלך יכול לעזור לך להימנע מקנסות ולהגדיל את הרווחים נטו שלך.